भारत में आयकर का आकलन और संग्रह करने की प्रक्रिया में कई चरण शामिल हैं, जिन्हें आयकर अधिनियम, 1961 द्वारा विनियमित किया जाता है। यहाँ इस प्रक्रिया के लिए एक व्यापक मार्गदर्शिका दी गई है: 1. आयकर आकलन प्रक्रिया: 1.1. आयकर रिटर्न (ITR) दाखिल करना: कर योग्य आय का निर्धारण करें: आय स्रोत: वेतन, व्यावसायिक लाभ, किराये की आय, पूंजीगत लाभ आदि सहित आय के सभी स्रोतों का आकलन करें। कटौतियाँ: विभिन्न धाराओं (जैसे, धारा 80C, 80D) और छूट (जैसे, HRA, LTA) के तहत लागू कटौतियों की पहचान करें। सही ITR फ़ॉर्म चुनें: ITR फ़ॉर्म: करदाता की आय के प्रकार और श्रेणी के आधार पर उपयुक्त ITR फ़ॉर्म चुनें (जैसे, वेतनभोगी व्यक्तियों के लिए ITR-1, व्यवसाय मालिकों के लिए ITR-3)। रिटर्न तैयार करें और दाखिल करें: ऑनलाइन फाइलिंग: आयकर विभाग के ई-फाइलिंग पोर्टल (https://www.incometax.gov.in) के माध्यम से ऑनलाइन रिटर्न दाखिल करें। ऑफलाइन फाइलिंग: कुछ मामलों में, आप निर्दिष्ट आयकर कार्यालय में भौतिक रिटर्न दाखिल कर सकते हैं। सत्यापन: ई-सत्यापन: आधार ओटीपी, नेट बैंकिंग या डिजिटल हस्ताक्षर जैसे तरीकों का उपयोग करके इलेक्ट्रॉनिक रूप से रिटर्न सत्यापित करें। भौतिक सत्यापन: यदि ई-सत्यापन नहीं किया गया है, तो बैंगलोर में केंद्रीकृत प्रसंस्करण केंद्र (CPC) को ITR-V (पावती) की हस्ताक्षरित भौतिक प्रति भेजें। 1.2. रिटर्न की प्रोसेसिंग: रिटर्न प्रोसेसिंग: मूल्यांकन: आयकर विभाग प्रदान की गई जानकारी की सटीकता को सत्यापित करने के लिए दाखिल रिटर्न को संसाधित करता है। सूचना: धारा 143(1) के तहत करदाता को मूल्यांकन स्थिति की पुष्टि करने के लिए एक सूचना भेजी जाती है, जिसमें कोई विसंगति या समायोजन शामिल है। संवीक्षा मूल्यांकन: संवीक्षा के लिए चयन: जोखिम मापदंडों या यादृच्छिक चयन के आधार पर विस्तृत संवीक्षा के लिए कुछ रिटर्न चुने जाते हैं। नोटिस: करदाता को धारा 143(2) के तहत अतिरिक्त जानकारी या दस्तावेजों का अनुरोध करने वाला नोटिस प्राप्त होता है। प्रस्तुति: आवश्यक दस्तावेजों और स्पष्टीकरणों के साथ नोटिस का जवाब दें। अंतिम मूल्यांकन: मूल्यांकन अधिकारी जानकारी की समीक्षा करने के बाद मूल्यांकन पूरा करता है और धारा 143(3) के तहत अंतिम आदेश जारी करता है। 1.3. मूल्यांकन आदेश और अपील: मूल्यांकन आदेश: आदेश जारी करना: अंतिम कर देयता का निर्धारण करते हुए मूल्यांकन अधिकारी द्वारा अंतिम मूल्यांकन आदेश जारी किया जाता है। मांग नोटिस: देय किसी भी अतिरिक्त कर के लिए एक मांग नोटिस जारी किया जाता है। अपील प्रक्रिया: प्रथम अपील: यदि असंतुष्ट है, तो करदाता मूल्यांकन आदेश प्राप्त करने के 30 दिनों के भीतर आयकर आयुक्त (अपील) के पास अपील दायर कर सकता है। आगे की अपील: यदि आवश्यक हो तो आयकर अपीलीय न्यायाधिकरण (आईटीएटी), उच्च न्यायालय और सर्वोच्च न्यायालय में अपील की जा सकती है। 2. आयकर संग्रह प्रक्रिया: 2.1. अग्रिम कर भुगतान: अग्रिम कर: भुगतान अनुसूची: करदाताओं को तिमाही किस्तों में अग्रिम कर का भुगतान करना आवश्यक है यदि उनकी कर देयता एक वित्तीय वर्ष में ₹10,000 से अधिक है। गणना: अनुमानित वार्षिक आय और कर देयता के आधार पर अग्रिम कर की गणना करें। भुगतान: ऑनलाइन पोर्टल या नामित बैंकों के माध्यम से भुगतान करें। 2.2. स्व-मूल्यांकन कर: स्व-मूल्यांकन: कर का भुगतान: रिटर्न दाखिल करने से पहले या रिटर्न दाखिल करने के बाद लेकिन वित्तीय वर्ष की समाप्ति से पहले देय किसी भी अतिरिक्त कर का भुगतान करें। चालान: स्व-मूल्यांकन कर भुगतान करने के लिए चालान 280 का उपयोग करें। 2.3. स्रोत पर कर कटौती (टीडीएस): टीडीएस कटौती: कर कटौती: नियोक्ता, बैंक और अन्य संस्थाओं द्वारा वेतन, ब्याज और पेशेवर शुल्क जैसे भुगतानों पर स्रोत पर कर काटा जाता है। जमा: कटौतीकर्ता सरकार के पास टीडीएस जमा करने के लिए जिम्मेदार है। टीडीएस प्रमाण पत्र: जारी करना: कटौतीकर्ताओं से टीडीएस प्रमाण पत्र (वेतन के लिए फॉर्म 16, अन्य भुगतानों के लिए फॉर्म 16ए) एकत्र करें। सत्यापन: फॉर्म 26एएस विवरण में टीडीएस क्रेडिट सत्यापित करें। 2.4. कर संग्रह: कर का भुगतान: ऑनलाइन भुगतान: कर भुगतान के लिए आयकर विभाग के ऑनलाइन पोर्टल का उपयोग करें। भौतिक भुगतान: भुगतान नामित बैंकों के माध्यम से भी किया जा सकता है। मूल्यांकन और मांग नोटिस: मांग नोटिस: यदि रिटर्न संसाधित करने के बाद कोई अतिरिक्त कर बकाया है, तो आयकर विभाग एक मांग नोटिस जारी करता है। भुगतान की समय सीमा: नोटिस में निर्दिष्ट समय सीमा के अनुसार कर का भुगतान करें। 3. जुर्माना और ब्याज: देरी से फाइलिंग: रिटर्न दाखिल करने या करों का भुगतान करने में देरी के लिए जुर्माना लगाया जा सकता है। ब्याज: धारा 234A, 234B और 234C के तहत अवैतनिक करों पर ब्याज लगाया जा सकता है। 4. संचार और अनुपालन: संचार: आयकर विभाग से नोटिस या संचार की नियमित रूप से जाँच करें। अनुपालन: दंड और कानूनी मुद्दों से बचने के लिए सभी कर विनियमों और समय सीमा का अनुपालन सुनिश्चित करें। इन प्रक्रियाओं का पालन करके, करदाता आयकर का सटीक और समय पर मूल्यांकन और भुगतान सुनिश्चित कर सकते हैं।