भारत में, कर चोरी और धोखाधड़ी को कर-संबंधी कदाचार को रोकने, पता लगाने और दंडित करने के लिए बनाए गए कानूनों, विनियमों और प्रवर्तन तंत्रों के संयोजन के माध्यम से संबोधित किया जाता है। कर चोरी और धोखाधड़ी से निपटने के लिए प्राथमिक कानूनी ढांचे में आयकर अधिनियम, 1961, माल और सेवा कर (जीएसटी) कानून और धन शोधन निवारण अधिनियम, 2002 के तहत प्रावधान शामिल हैं। यहाँ इस बात का अवलोकन दिया गया है कि कानून इन मुद्दों को कैसे संबोधित करता है: 1. आयकर अधिनियम, 1961: 1.1. कर चोरी पर प्रावधान: धारा 270A - कम रिपोर्टिंग और गलत रिपोर्टिंग के लिए जुर्माना: यह धारा आय की कम रिपोर्टिंग और गलत रिपोर्टिंग के लिए जुर्माना लगाती है। यह तब लागू होता है जब आय का पर्याप्त कम विवरण हो या कटौती के लिए गलत दावे हों। धारा 271 - आय छिपाने के लिए जुर्माना: यह धारा कर रिटर्न में आय छिपाने या गलत जानकारी देने के लिए दंड का प्रावधान करती है। जुर्माना कर चोरी की गई राशि का 300% तक हो सकता है। धारा 276C - कर चोरी का जानबूझकर प्रयास: यह धारा कर चोरी से संबंधित आपराधिक अपराधों से संबंधित है। यह उन मामलों पर लागू होता है, जहाँ कोई व्यक्ति जानबूझकर कर चोरी करने का प्रयास करता है, जिसमें कारावास और जुर्माना सहित दंड शामिल हैं। धारा 278 - अपराध और अभियोजन: यह धारा कर चोरी से संबंधित विभिन्न अपराधों की रूपरेखा प्रस्तुत करती है, जिसमें रिकॉर्ड में हेराफेरी और झूठे दस्तावेज़ प्रस्तुत करना शामिल है। दंड में कारावास, जुर्माना या दोनों शामिल हो सकते हैं। 1.2. कर चोरी विरोधी उपाय: सामान्य कर चोरी विरोधी नियम (GAAR): आयकर अधिनियम की धारा 95 से 102 के तहत पेश किया गया, GAAR कर चोरी की उन रणनीतियों को लक्षित करता है जो अनुचित कर लाभ प्राप्त करने के लिए कर कानूनों में खामियों का फायदा उठाती हैं। यदि अधिकारी यह निर्धारित करते हैं कि कोई लेनदेन मुख्य रूप से कर से बचने के उद्देश्य से किया गया है, तो वे कर लाभ से इनकार कर सकते हैं। 2. वस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी) कानून: 2.1. जीएसटी अधिनियम प्रावधान: धारा 122 - कुछ अपराधों के लिए दंड: यह धारा जीएसटी कानूनों के तहत अपराधों के लिए दंड निर्धारित करती है, जैसे कि रिकॉर्ड में हेराफेरी, रिटर्न प्रस्तुत करने में विफलता और नकली चालान जारी करना। धारा 132 - अपराध और दंड: यह रिकॉर्ड में हेराफेरी और एक निर्दिष्ट सीमा से अधिक कर की चोरी जैसे अधिक गंभीर अपराधों से निपटता है। दंड में कारावास और जुर्माना शामिल हो सकते हैं। धारा 73 और 74 - मांग और वसूली: ये धाराएँ धोखाधड़ी या जानबूझकर गलत बयानी के कारण भुगतान नहीं किए गए करों की वसूली के लिए प्रक्रियाओं को रेखांकित करती हैं। वे अवैतनिक करों के आकलन, मांग और वसूली के लिए प्रावधान करते हैं। 2.2. निवारक उपाय: चोरी-रोधी उपाय: जीएसटी कानूनों में कर चोरी को रोकने के लिए तंत्र शामिल हैं, जैसे कि सख्त रिपोर्टिंग आवश्यकताएँ और डिजिटल रिकॉर्ड के माध्यम से लेनदेन की ट्रैकिंग। 3. मनी लॉन्ड्रिंग रोकथाम अधिनियम, 2002 (पीएमएलए): 3.1. मनी लॉन्ड्रिंग प्रावधान: मनी लॉन्ड्रिंग की परिभाषा: पीएमएलए मनी लॉन्ड्रिंग को अवैध रूप से प्राप्त धन को वैध संपत्ति में बदलने की प्रक्रिया के रूप में परिभाषित करता है। कर चोरी अक्सर मनी लॉन्ड्रिंग से जुड़ जाती है जब पता लगाने से बचने के लिए धन को छिपाया जाता है। संपत्ति की कुर्की: अधिनियम में मनी लॉन्ड्रिंग गतिविधियों में शामिल संपत्ति की कुर्की और जब्ती का प्रावधान है। इससे कर चोरी और संबंधित वित्तीय अपराधों की आय पर अंकुश लगाने में मदद मिलती है। रिपोर्टिंग आवश्यकताएँ: वित्तीय संस्थानों और व्यवसायों को संदिग्ध लेनदेन की रिपोर्ट करने की आवश्यकता होती है जो मनी लॉन्ड्रिंग या कर चोरी का संकेत दे सकते हैं। 4. प्रवर्तन और जाँच: 4.1. आयकर विभाग: जांच विंग: आयकर विभाग के पास कर चोरी की जांच के लिए एक समर्पित विंग है, जिसमें छापे मारना, सर्वेक्षण करना और वित्तीय रिकॉर्ड की जांच करना शामिल है। अभियोजन: विभाग कर चोरी से संबंधित गंभीर अपराधों के लिए आपराधिक मुकदमा चला सकता है, जिसके परिणामस्वरूप अदालत में कानूनी कार्यवाही हो सकती है। 4.2. जीएसटी प्राधिकरण: चोरी-रोधी विंग: जीएसटी अधिकारियों के पास जीएसटी धोखाधड़ी और चोरी के मामलों की जांच के लिए जिम्मेदार एक चोरी-रोधी विंग है। इसमें ऑडिट और निरीक्षण करना शामिल है। प्रवर्तन कार्रवाई: अधिकारी पंजीकरण को निलंबित करने और जीएसटी उल्लंघन के लिए आपराधिक कार्यवाही शुरू करने जैसी प्रवर्तन कार्रवाई कर सकते हैं। 5. न्यायिक और प्रशासनिक उपाय: 5.1. न्यायालय और न्यायाधिकरण: न्यायिक समीक्षा: कर चोरी के मामलों की समीक्षा आयकर अपीलीय न्यायाधिकरण और जीएसटी अपीलीय न्यायाधिकरण सहित विभिन्न न्यायालयों और न्यायाधिकरणों द्वारा की जा सकती है, जो कर चोरी से संबंधित अपील और विवादों को संभालते हैं। 5.2. प्रशासनिक आदेश: निवारक आदेश: अधिकारी आगे कर चोरी को रोकने के लिए प्रशासनिक आदेश जारी कर सकते हैं, जिसमें बैंक खातों को फ्रीज करना और व्यावसायिक संचालन को निलंबित करना शामिल है। सारांश भारत में कर चोरी और धोखाधड़ी को एक व्यापक कानूनी ढांचे के माध्यम से संबोधित किया जाता है जिसमें शामिल हैं: आयकर अधिनियम, 1961: आयकर छिपाने और चोरी से संबंधित दंड और अभियोजन के प्रावधान। जीएसटी कानून: जीएसटी विनियमों के तहत दंड और चोरी विरोधी उपाय। धन शोधन निवारण अधिनियम, 2002: कर चोरी से जुड़े धन शोधन से निपटने के उपाय। प्रवर्तन: कर और जीएसटी अधिकारियों द्वारा जांच और अभियोजन कार्रवाई। न्यायिक और प्रशासनिक उपाय: कर कानूनों को लागू करने और चोरी को रोकने के लिए न्यायालय, न्यायाधिकरण और प्रशासनिक कार्रवाई। ये उपाय अनुपालन सुनिश्चित करने, कर धोखाधड़ी को रोकने और कर प्रणाली की अखंडता को बनाए रखने के लिए मिलकर काम करते हैं।