भारत में, अवैतनिक करों और बकाया राशियों की वसूली की प्रक्रियाएँ मुख्य रूप से आयकर अधिनियम, 1961, माल और सेवा कर (जीएसटी) अधिनियम, 2017 और अन्य प्रासंगिक क़ानूनों सहित विभिन्न कर कानूनों द्वारा शासित होती हैं। अवैतनिक करों और बकाया राशियों की वसूली में शामिल सामान्य प्रक्रियाओं का अवलोकन यहाँ दिया गया है: 1. मूल्यांकन और मांग नोटिस: मूल्यांकन: कर अधिकारी बकाया कर की राशि निर्धारित करने के लिए करदाता के वित्तीय रिकॉर्ड का मूल्यांकन करते हैं। इसमें आयकर मूल्यांकन, जीएसटी मूल्यांकन आदि शामिल हो सकते हैं। मांग नोटिस: मूल्यांकन पूरा होने के बाद, कर अधिकारी करदाता को देय कर की राशि, ब्याज, दंड और भुगतान की समय सीमा निर्दिष्ट करते हुए एक मांग नोटिस जारी करता है। 2. भुगतान के लिए समय: करदाता को आम तौर पर मांग नोटिस में उल्लिखित बकाया राशि का भुगतान करने के लिए एक निर्दिष्ट अवधि (आमतौर पर 30 दिन) दी जाती है। नोटिस में भुगतान न करने के परिणामों को भी निर्दिष्ट किया जाएगा। 3. ब्याज और दंड: यदि करदाता निर्धारित समय के भीतर बकाया राशि का भुगतान करने में विफल रहता है, तो भुगतान न की गई राशि पर ब्याज लगाया जा सकता है, और संबंधित कर कानूनों के तहत दंड लगाया जा सकता है। 4. अनुवर्ती नोटिस: यदि प्रारंभिक मांग नोटिस के बाद भुगतान नहीं किया जाता है, तो कर अधिकारी अनुवर्ती नोटिस जारी कर सकते हैं, करदाता को बकाया राशि की याद दिलाते हुए और तत्काल भुगतान करने का आग्रह कर सकते हैं। 5. वसूली कार्यवाही: यदि करदाता अभी भी भुगतान करने में विफल रहता है, तो कर अधिकारी वसूली कार्यवाही शुरू कर सकते हैं। कर के प्रकार के आधार पर प्रक्रियाएँ भिन्न हो सकती हैं: a. आयकर वसूली: कर वसूली अधिकारी (TRO): कर प्राधिकरण वसूली कार्रवाई शुरू करने के लिए कर वसूली अधिकारी नियुक्त कर सकता है। संपत्ति की कुर्की: TRO बकाया राशि वसूलने के लिए करदाता की चल और अचल संपत्ति, बैंक खाते या संपत्ति कुर्क कर सकता है। अटैच की गई संपत्ति की बिक्री: यदि बकाया राशि का भुगतान नहीं किया जाता है, तो कर राशि वसूलने के लिए कुर्क की गई संपत्तियों को सार्वजनिक नीलामी के माध्यम से बेचा जा सकता है। b. जीएसटी वसूली: बकाया राशि की वसूली: जीएसटी अधिनियम के तहत, कर अधिकारी बैंक खातों और संपत्तियों की कुर्की सहित समान उपायों के माध्यम से अवैतनिक जीएसटी बकाया राशि की वसूली कर सकते हैं। माल की जब्ती: यदि कर बकाया राशि का भुगतान नहीं किया जाता है और वसूली प्रक्रिया शुरू की जाती है, तो अधिकारी किसी व्यवसाय के माल को जब्त कर सकते हैं। 6. अनंतिम कुर्की: कुछ मामलों में, कर अधिकारी संपत्ति के अपव्यय को रोकने के लिए औपचारिक मूल्यांकन या कार्यवाही से पहले करदाता की संपत्ति या बैंक खाते को अनंतिम रूप से कुर्क कर सकते हैं। 7. अपील दायर करना: करदाताओं को मांग नोटिस या वसूली कार्रवाई के खिलाफ अपील दायर करने का अधिकार है। अपील दायर करने से अपील के परिणाम तक वसूली कार्यवाही पर रोक लग सकती है। 8. निपटान प्रक्रिया: कुछ मामलों में, करदाता प्रत्यक्ष करों के लिए “विवाद से विश्वास” योजना जैसी योजनाओं या प्रावधानों के तहत बकाया राशि के निपटान के लिए कर अधिकारियों के साथ बातचीत कर सकते हैं। 9. न्यायालय का हस्तक्षेप: यदि करदाताओं को लगता है कि वसूली की कार्रवाई अनुचित या गैरकानूनी है, तो वे उच्च न्यायालयों में रिट याचिका या मुकदमा दायर करके कानूनी सहायता प्राप्त कर सकते हैं। 10. तीसरे पक्ष से वसूली: कुछ मामलों में, कर अधिकारी सीधे तीसरे पक्ष, जैसे बैंक या नियोक्ता से बकाया राशि वसूल सकते हैं, यदि करदाता के पास बकाया कर देयताएँ हैं। निष्कर्ष: अवैतनिक करों और बकाया राशि की वसूली में एक व्यवस्थित प्रक्रिया शामिल होती है, जो मूल्यांकन और मांग नोटिस से शुरू होकर संपत्ति की कुर्की और बिक्री जैसी संभावित वसूली कार्रवाइयों तक होती है। करदाताओं के पास अपनी कर देयताओं को संबोधित करने के लिए अपील दायर करने और निपटान की मांग करने सहित कई अधिकार और विकल्प उपलब्ध हैं। वसूली कार्रवाइयों का सामना करने वाले करदाताओं के लिए प्रक्रिया को प्रभावी ढंग से नेविगेट करने के लिए पेशेवर कानूनी या कर सलाह लेना उचित है।